Tener un socio en común con otra empresa no te excluye automáticamente del IGV de 8%. Lo que decide es un umbral concreto —más del 30% del capital— y en qué periodo se configuró. Te explicamos dónde está escrito y qué hacer si SUNAT ya te escribió.
Si tu restaurante u hotel aplicó la tasa especial de 8% de IGV y ahora recibiste una esquela de SUNAT, la pregunta que probablemente te estés haciendo es la misma que nos están trayendo a la oficina: ¿tener un socio en común con otra empresa me deja fuera del beneficio?
La respuesta corta es no automáticamente. Lo que decide es un umbral concreto y en qué momento se configuró. Y la diferencia entre una cosa y otra puede ser el 10% de todas tus ventas del periodo observado.
La Ley N° 31556 creó una tasa especial de IGV para micro y pequeñas empresas de restaurantes, hoteles y alojamientos turísticos. Nació como medida temporal y se ha ido prorrogando: en 2026 la tasa es de 8% y en 2027 sube a 12%, para volver después al régimen general.
Para aplicarla hay que cumplir tres condiciones a la vez:
Un apunte que sorprende a mucha gente: los servicios de catering y los concesionarios de alimentos quedaron excluidos del beneficio desde 2025, aunque antes sí lo tuvieran. Si tu empresa hace las dos cosas, ese es el primer punto a revisar.
Aquí está el detalle que casi nunca se explica y que decide los casos: la definición de vinculación económica no sale de la Ley del IGV. Sale del artículo 4 del Reglamento de la Ley MYPE, el Decreto Supremo N° 008-2008-TR.
Eso importa porque ese reglamento contiene una lista cerrada de supuestos —diez— y hay que verificar si tu caso encaja en alguno. No basta con que SUNAT afirme que existe "relación" entre dos empresas: tiene que señalar cuál de esos supuestos se configuró y en qué periodo.
El supuesto que más aparece en las esquelas es el de participación en el capital. Hay vinculación cuando:
SUNAT ha fijado una lectura restrictiva en el Informe N° 000037-2024-SUNAT/7T0000: si el supuesto de vinculación se configura, el contribuyente queda fuera del beneficio, aunque cumpla el resto de requisitos.
Frente a eso hay un argumento de fondo que vale la pena conocer si te toca discutirlo: la finalidad de la exclusión era impedir que una empresa grande se fragmentara artificialmente en varias pequeñas para colarse en un beneficio pensado para MYPE. No era castigar a dos negocios genuinamente pequeños porque comparten un socio.
Ese argumento no gana solo. Pero es la diferencia entre presentar un descargo con posición jurídica y limitarse a aceptar la observación.
Perder el beneficio no significa pagar un poco más: significa reliquidar el IGV de los periodos observados a la tasa general del 18% en lugar del 8%. Son diez puntos de cada venta del periodo, más los intereses que corren desde el vencimiento original y la multa que corresponda por la declaración inexacta.
Si quieres estimar esas cifras antes de conversar con nadie, tenemos dos herramientas gratuitas: la calculadora de interés moratorio te dice cuánto creció la deuda con la tasa vigente de cada periodo, y la calculadora de multa SUNAT, cuánto es la sanción según tu régimen. Cuando toque pagar, la guía de pagos varios arma tus datos con el código de tributo correcto, que no es el mismo que el del tributo original.
Este reparo no está repartido por igual en el país. Se concentra donde coinciden tres cosas: mucha densidad de restaurantes y hoteles, empresas de tamaño MYPE, y propiedad familiar con varios establecimientos. Es decir, Cusco.
El patrón que vemos es casi siempre el mismo. Una familia opera un hotel en el Centro Histórico, un restaurante en San Blas y otro en Aguas Calientes o en el Valle Sagrado. Cada establecimiento se constituyó como una SAC distinta —por razones perfectamente sensatas: separar riesgos, ordenar la administración, repartir la propiedad entre hermanos— y en todas figuran los mismos dos o tres socios.
Es justo el caso donde el argumento de fondo pesa más. La exclusión se escribió para impedir que una empresa grande se partiera en pedazos para aparentar ser MYPE. Un hotel de veinte habitaciones en Cusco y una picantería en Urubamba, con los mismos dueños, no son una empresa grande fragmentada: son dos negocios chicos de la misma familia. Que el resultado sea el mismo bajo la lectura literal de SUNAT es precisamente lo que hay que discutir.
Dos particularidades más del corredor turístico que conviene tener en el radar al armar el descargo:
Si aplicaste la tasa de 8% en algún momento y tu grupo familiar o societario tiene más de una empresa, el ejercicio de revisar la composición societaria de esos periodos vale la pena hacerlo ahora y no cuando llegue el papel. Las esquelas están saliendo por lotes, y la posición que se construye con calma no se parece a la que se improvisa en cinco días hábiles.
En el estudio revisamos estos casos cruzando las tres condiciones —tamaño, ingresos y vinculación— porque la observación que llega por una suele destaparse por otra. Si tienes un restaurante u hotel en esta situación, así trabajamos la defensa ante SUNAT.
Estamos en Cusco y atendemos presencialmente a los negocios del centro, el Valle Sagrado y Machu Picchu; el resto del país lo llevamos en remoto, porque el procedimiento ante SUNAT no exige presencia física. Si además estás pensando en reordenar la estructura societaria del grupo familiar para que esto no se repita, eso es derecho societario y conviene verlo con el reparo ya resuelto, no antes.
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